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当前位置: 企业课堂 > 工商服务 > 【成都企业所得税】企业所得税汇算清缴的各类费用扣除标准

【成都企业所得税】企业所得税汇算清缴的各类费用扣除标准

来自:积累云  发布时间:2020-03-19   浏览:1954人  

企业所得税汇算清缴中,各类费用扣除的标准大不相同,为了能更好的帮助大家准确掌握各类扣除标准,以下对常见扣除标准做了一个梳理。

企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴费用扣除大合集

企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除支付给残疾人员的工资加计100%扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

职工教育经费企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。软件、集成电路设计、动漫企业职工培训费,可以全额在计算应纳税所得额时扣除。工会经费企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

基本社保保险、住房公积金全额税前扣除

企业责任保险企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,准予全额税前扣除。

企业财产保险按照规定缴纳的保险费,准予扣除

【成都企业所得税】企业所得税汇算清缴的各类费用扣除标准

商业险企业为投资者或职工支付的商业保险费,不得扣除企业依照国家有关规定为特殊工种职工购买的人身安全保险费,可以据实扣除补充养老保险不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不予扣除

补充医疗保险不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除;超过部分,不予扣除

党组织工作经费实际支出不超过职工年度工作薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除

业务招待费与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰企业筹建期间,按实际发生额的60%计入企业筹办费,并在税前扣除。

广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含洒类制造)的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得税前扣除。

手续费和佣金所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%限额内,准予扣除;超过部分,不得扣除。保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。

公益性捐赠支出年度利润(会计利润)总额12%以内的部分,准予扣除,超过部分,准予结转三年内扣除,应对新冠肺炎疫情的现金和物品允许税前全额扣除。

研发费用未形成无形资产的,按实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的175%在税前摊销。

经营性利息支出无关联关系,同期同类范围内可直接扣除;在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:

1. 金融企业,为5:1;

2. 其他企业,为2:1;

罚款、罚金和被没收财物损失不得扣除

税收滞纳金不得扣除

赞助支出不得扣除

不征税收入的支出费用不得扣除

环境保护专项资金准予扣除,按规定提取,改变用途不得扣除

企业间的管理费、支付的租金、特许权使用费不得扣除

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得扣除

税金可以扣除,增值税、企业所得税不得扣除

未经核定的准备金不得扣除。


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