旅客运输服务抵扣怎么做账_积累云

提问者： / 1次浏览 / 2020-03-21

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旅客运输服务抵扣怎么做账_积累云

成都桔子云财税咨询有限公司 2020-03-21 14:31:43 回答数：660 / 被采纳数：0

旅客运输服务抵扣怎么做账

　　1、取得增值税专用发票，抵扣后，会计分录如下：

　　借：管理费用/原材料等

　　贷：应交税费-应交增值税-进项税 (发票认证后确认进项税可抵扣)

　　银行存款/现金

　　2、发票抵扣的意思是用发票上所载的税额来抵减应交税额，这种情况基本只发生在“增值税”这个税种上。就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。

　　购进国内旅客运输服务进项税额是否可以并入计算加计减抵?

　　对于符合规定的生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，这个加计扣除的基数，包括旅客运输服务计算抵扣的进项税额。

　　纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。

　　以上就是小编对旅客运输服务抵扣怎么做账做出的总结，希望对大家有所帮助。增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

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