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租金收入应怎么做账务处理

租金收入应怎么做账务处理

提问者：成都思乐科技有限公司  /  1次浏览  /  2022-08-17

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已有1条回答

答案： 借：银行存款等，贷：预收账款，应交税费-应交增值税(销项税额)或小规模应交税费-应交增值税。实际确认收入时，冲减预收账款，会计分录如下：借：预收账款，贷：其他业务收入或主营业务收入。企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函〔2010〕79号)，不过增值税方面要注意：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号）。

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