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所得税汇算清缴退税怎么做账

所得税汇算清缴退税怎么做账

提问者：成都思乐科技有限公司  /  1次浏览  /  2022-08-17

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已有1条回答

答案： 1、收到退税款，借：：银行存款，贷：应交税费-应交所得税。2、结转：借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整或小企业会计准则用所得税费用，或利润分配-未分配利润，同时，借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润。补充：如果是汇算清缴补税：1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润。2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。

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