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质保金返还会计分录怎么做

质保金返还会计分录怎么做

提问者：四川成功起点商务服务有限公司  /  1次浏览  /  2022-04-07

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已有1条回答

如果是指的是建筑工程的质保金的话，实务中如果开的票是全额票；借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税等，收到扣除质保金的部分，剩下的质保金部分留在应收账款中，转计入应收账款—质保金，收回：借：银行存款，贷：应收账款—质保金，如果没有开全额票的话，1、收回质保金，借：银行存款，贷：应收账款—质保金，2、同时确认结转税额：借：应交税费—待转销项税额，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—简易计税/应交税费—应交增值税，根据《国家境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第四条规定：“纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

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