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自产商品赠送客户怎么做分录

自产商品赠送客户怎么做分录

提问者:四川成功起点商务服务有限公司  /  1次浏览  /  2022-01-17

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已有1条回答

答案: 常见是借:管理费用或销售费用等,贷:库存商品应交税费-应交增值税(销项税),自产货物赠送用户,按照视同销售处理。视同销售货物和劳务,按下列顺序确定销售额:   (一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;   (二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;   (三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本乘以(1+成本利润率),   属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。   公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。视同销售服务,无形资产和不动产,按下列顺序确定销售额,(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本乘以(1+成本利润率),成本利润率由国家税务总局确定。依据:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号),财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)。

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