借:主营业务收入

贷:本年利润

这时的主营业务收入记借方.

物业管理的营业收入的核算

物业管理企业的营业收入是通过"营业收入"帐户核算的.核算的具体内容包括:物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入."营业收入"属于损益类帐户,贷方登记实现的营业收入;借方登记营业收入的结转数;月末将当期发生的全部营业收入结转"本年利润',帐户后,期末没有余额."主营业务收入"应按收入类型设置下列明细帐:"物业管理收入"、"物业经营收入"、"物业大修收入".

(一)物业管理收入的核算

物业管理收入是指物业管理企业利用自身的专业技术,为物业产权人、使用人提供服务,为保持房产物业完好无损而从事日常维修、管理活动而取得的收入.根据国家计委、建设部联合频发的<城市住宅小区物业管理服务收费暂行办法)(计价费[1996)266号)规定,物业管理收入又分为公共性服务收入、公众代办服务费收入和特约服务收入三部分.

1、公共性服务收入的核算

公共性服务是指为物业产权人、使用人提供公共卫生清洁、公共设施的维修保养和保安、绿化而收取的公共性服务费.

(1)公共性服务费价格的制订 根据<城市住宅小区物业管理服务收费暂行办法)(计价费[1996]266号)规定,公共性服务费实行政府指导价的价格管理办法,各地区物价部门根据费用构成制定基准价和浮动幅度.物业管理企业公共性服务收费的费用内容一般由以下部分构成:

1)管理、服务人员的工资和规定提取的福利费;

2)公共设施、设备日常运行、维修及保养费;

3)绿化服务费;

4)清洁卫生费;

5)保安费;

6)办公费;

7)物业管理单位固定资产折旧费;

8)法定税费.

其中第2)项至第6)项支出是指除工资福利费以外的物质损耗补偿和其他费用开支.物业管理服务收费的利润率由各省、自治区、直辖市政府物价部门根据本地区实际而定,不搞一刀切.此外,对实行物业保险的住宅小区,还应包括投保财产保险(如火险、灾害险等)及各种责任保险的支出.

物业管理企业公共性服务收费标准的测算原则是由各地区根据本地区综合服务项目劳动付出状况、物价指数变化和住户的经济承受能力以及小区的档次制订.物业企业公共性服务收费的测算方法,可用公式表示

其中:z:公共性服务收费标准,单位为元/(月.m2);

x=各分项费用收费标准,单位为元/(月.m2);

i二分项项数

∑二各项费用算术求和

例9-1 某物业管理企业通过对每个分项经过详细计算,得出各个费用项目每平方米月金额,详见物业管理费测算表

序号 项目 金额 总费用比例(%) 1 工资、福利费 0、266 32、25 2 维修费 0、146 18、25 3 绿化管理费 0、04 5 4 清洁卫生费 0、08 10 5 保安费 0、01 1、25 6 办公费 0、13 16、25 7 折旧费 0、032 4 8 利润 0、056 7 9 税费 0、04 5 10 合计 0、8 100

该物业企业有多种经营收入的补贴,如小区配套公建房出租收入的补贴、停车费收入的补贴、维修养护专项基金利息的补贴.各项补贴合计数被该物业管理企业管理建筑面积去除,分摊到每平方米建筑面积为0、30元/(月.m').则该小区物业管理应收服务费为0、8元/(月.m2)-0、30元/(月.m'):0、5元/(月.m2).

公共性服务费是以房屋的建筑面积为计算依据的,建筑面积除包括"自用"建筑面积外,还包括"公用"建筑面积.各套房屋的"自用"建筑面积包括:各套房屋门户以内的起居室(厅)、卧室、办公室、厨房、卫生间、储藏室、过道和阳台等面积.各套房屋的"公用"建筑面积包括:公共使用的门厅、楼梯、电梯井(厅)、公共通道、垃圾管道以及突出屋面的有围护结构的楼梯间、水箱间、电梯机房等面积.各套房屋分摊的"公用"建筑面积应以该套房屋的"自用"建筑面积占该幢总"自用"建筑面积的百分比进行分摊,各套房屋建筑面积的计算,可以按以下公式进行.

做账时借主营业务收入那贷方是什么?主营业务收入计入到借方的位置,说明是属于月末结转的阶段,之前主营业务收入已经计入到贷方了,现在在结转的时候计入到借方里当月公司的账目也平了。

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