可供出售金融资产如何进行账务处理-积累云,一站式企业服务严选平台!

可供出售金融资产如何进行账务处理

答案： 1、如果是股权投资则取得可供出售金融资产的分录如下：借：可供出售金融资产-成本（买价-已宣告未发放的现金股利+交易费用），应收股利，贷：银行存款。如果是债券投资则取得可供出售金融资产的分录如下：借：可供出售金融资产—成本（面值），可供出售金融资产—应计利息，可供出售金融资产 —利息调整（溢价时），应收利息，贷：银行存款，可供出售金融资产—利息调整（折价时）。3.资产负债表日，按公允价值调整可供出售金融资产的价值：（1）如果是股权投资，期末公允价值高于此时的账面价值时：借：可供出售金融资产-公允价值变动，贷：资本公积-其他资本公积。期末公允价值低于此时的账面价值时，反之即可。（2）如果是债券投资，①期末公允价值高于账面价值时，借：可供出售金融资产-公允价值变动，贷：资本公积-其他资本公积。如果是低于则反之。出售可供出售金融资产时，（1）如果是债券投资借：银行存款，资本公积—其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方），贷：可供出售金融资产—成本，可供出售金融资产—公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方），可供出售金融资产—利息调整，可供出售金融资产—应计利息，投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方。）（2）如果是股权投资，借：银行存款，资本公积-其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方），贷：可供出售金融资产—成本，可供出售金融资产—公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方），投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方）。

提问者：成都思乐科技有限公司 / 1次浏览 / 2021-02-20

我要回答

我来帮他解答

企业服务严选平台

立即申请

可供出售金融资产如何进行账务处理

提问者：成都思乐科技有限公司 / 1次浏览 / 2021-02-20

我来帮他解答

已有0条回答

相关问题

企业服务严选平台